Как рассчитать себестоимость товара из Китая до закупки: пошлина, НДС, курс и карго

Фабрика прислала цену 24 юаня за штуку, вы умножили на курс и получили 276 ₽. В юнит-экономике заложено 450 ₽ себестоимости, кажется, запас огромный. Через два месяца партия приходит на склад, и каждая штука стоит уже 561 ₽.

Так выглядит самая частая ошибка при закупке в Китае. Как рассчитать себестоимость товара из Китая заранее и не узнать её из выписки по счёту, разберём на одном сквозном примере.

Коротко

• Посадочная цена — это всё, что вы заплатили за единицу товара до того, как она легла на склад маркетплейса: фабрика, доставка, таможня, документы, упаковка, брак.
• При белом ввозе считайте по цепочке: таможенная стоимость → пошлина → НДС с суммы стоимости и пошлины → сбор → всё остальное.
• В примере ниже цена фабрики 276 ₽ превращается в 561 ₽ на складе, если вы не принимаете НДС к вычету, и в 478,5 ₽, если принимаете.
• Курс юаня на 10% выше плана добавляет к единице около 38 ₽.
• Карго и белую поставку сравнивайте итогом на единицу. Учтите, что при карго у вас нет декларации на своё имя и нет НДС к вычету.
• Правило: закупку подтверждайте, только если посадочная цена при курсе +10% остаётся ниже вашей максимальной себестоимости.

Как рассчитать себестоимость товара из Китая: формула посадочной цены

Себестоимость товара из Китая равна сумме всех платежей за партию, делённой на число штук, которые вы сможете продать. Платежи разбейте на три группы: до границы, на границе и после неё.

Посадочная цена = (Товар + Доставка до границы + Страховка + Пошлина + НДС + Сбор + Брокер + Доставка до склада + Документы + Упаковка + Банк) ÷ (Штук в партии × (1 − Доля брака))

Таможня считает платежи не от цены фабрики, а от таможенной стоимости. По подпункту 4 пункта 1 статьи 40 Таможенного кодекса ЕАЭС к цене товара добавляются расходы на перевозку до места прибытия на таможенную территорию Союза. Страховка этой перевозки тоже входит в таможенную стоимость (подпункт 6 той же статьи).

Дальше по шагам:

1. Таможенная стоимость = Товар + Доставка до границы + Страховка.
2. Пошлина = Таможенная стоимость × ставка пошлины. Ставка зависит от товара, в примере возьмём условные 10%.
3. НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина) × ставка НДС. Налоговая база при ввозе складывается из таможенной стоимости и пошлины (п. 1 ст. 160 НК РФ), для подакцизных товаров к ней добавляется акциз.
4. Сбор за таможенные операции зависит от таможенной стоимости по декларации и платится один раз за партию.

Ставка НДС при ввозе та же, что при продаже внутри страны: по п. 5 ст. 164 НК РФ при ввозе действуют ставки из пунктов 2 и 3 этой статьи. С 1 января 2026 года общая ставка 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции закона 425-ФЗ от 28.11.2025). Отдельные детские и продовольственные товары облагаются по 10%, их перечень дан в п. 2 той же статьи.

Сколько стоит таможенный сбор в 2026 году

Сбор платится за декларацию, а не за штуку. Ставки ниже действуют с 1 января 2026 года по постановлению Правительства № 1638 от 23.10.2025, которое изменило постановление № 1637. Проверено 01.11.2026.

Нижняя граница каждой строки не включается в неё, верхняя включается. На малой партии сбор заметен, на большой теряется: 1 231 ₽ на 500 штук дают 2,5 ₽ на единицу.

Какую себестоимость выдержит ваш товар на маркетплейсе

Считать посадочную цену имеет смысл только рядом с потолком, который задаёт площадка. Потолок называется максимальной себестоимостью: это сумма, выше которой маржа падает ниже вашего порога.

Формула из статьи о смене ниши:

Максимальная себестоимость = Медиана цены × (1 − Доля расходов от цены − Целевая маржа) − Логистика и хранение на единицу

Медиана цены — цена карточки, которая стоит ровно посередине списка, если упорядочить конкурентов по цене. Доля расходов от цены включает комиссию, эквайринг, рекламу и налог.

Для примера возьмём настольную лампу из разбора юнит-экономики на Wildberries. Цена 1 490 ₽, объём упаковки 3 л, при себестоимости 450 ₽ маржа равна 181 ₽, или 12,1% цены. Отсюда три границы:

Каждый рубль посадочной цены сверх 450 ₽ забирает рубль маржи. Порог 10% взят из шкалы маржинальности: ниже него одна акция или падение выкупа уводят товар в минус.

Самая тяжёлая часть здесь не арифметика, а медиана цены. Без сервиса её собирают руками: 20 карточек с первых страниц выдачи, цена на витрине в один день, сортировка и средняя карточка списка. На три-четыре категории уходит несколько часов, а через месяц выборку придётся собирать заново.

В отчёте «Позиция» за 2 900 ₽ эта часть уже посчитана. Вы отвечаете на четыре вопроса брифа: бюджет, опыт, команда и чего не хотите продавать. В ответ получаете три категории для входа с выручкой, числом продавцов, рекомендуемым ценовым диапазоном и расчётом первой партии. Стоимость входа там считается по ценам витрины, поэтому потолок себестоимости можно сравнить с ценой фабрики сразу.

Сквозной пример: 500 ламп белой поставкой

Белая поставка — ввоз по своему контракту с фабрикой, с оплатой через банк и декларацией на товары на ваше имя. Все суммы ниже условные, их задача показать порядок расчёта.

Исходные данные:

• партия 500 ламп, цена фабрики 24 ¥ за штуку, курс 11,5 ₽ за юань;
• доставка до границы 28 000 ₽, страховка 0,5% стоимости товара;
• пошлина 10%, НДС 22%;
• брокер 12 000 ₽, доставка от границы до вашего склада 14 000 ₽;
• декларация соответствия 9 000 ₽, этикетки и упаковка 15 ₽ на штуку, доставка на склад WB 6 000 ₽;
• комиссия банка за валютный платёж 1%, брак и недовложение 2%.

Строка «Таможенная стоимость» в итог не входит, она нужна только для расчёта пошлины и НДС.

Годных штук 490: 2% партии ушло в брак. Посадочная цена с НДС: 274 809 ÷ 490 = 560,8 ₽. Если вы плательщик НДС и принимаете налог при ввозе к вычету, НДС вернётся, и себестоимость без него: 234 470 ÷ 490 = 478,5 ₽.

Сравните с границами из предыдущего раздела:

У плательщика НДС с вычетом лампа проходит впритык к порогу 10%. У продавца без вычета маржа 4,7%, и товар не выдержит ни одной скидки.

Товар из Китая оказался дороже: где теряются деньги

Товар из Китая оказывается дороже плана, когда в расчёт попадает только цена фабрики и доставка. Разложим разницу между 276 ₽ и 560,8 ₽ на единицу по строкам примера.

Строки посчитаны на 490 годных штук. Строка «Брак» показывает, насколько дороже стал товар у фабрики, когда его стоимость разошлась на 490 штук вместо 500.

Шесть причин, по которым цифра на складе расходится с цифрой в переписке с фабрикой:

1. НДС берут и с пошлины. Налог считается от суммы таможенной стоимости и пошлины. В примере это 16 669 × 22% = 3 667 ₽ на партию сверх того, что получилось бы от одной таможенной стоимости.
2. Пошлину берут и с доставки. Таможенная стоимость включает перевозку до границы. Дорогая доставка увеличивает и пошлину, и НДС.
3. Брак делит всю партию на меньшее число штук. Каждый процент брака дорожает все остальные единицы. В примере 2% брака добавили к посадочной цене 11,2 ₽ на штуку.
4. Документы стоят денег один раз на партию. Брокер, сбор и декларация соответствия почти не зависят от объёма. На 500 штук они дают 45,4 ₽ на единицу, на крупной партии их доля на штуку в разы меньше.
5. Курс на день оплаты другой. Фабрика часто просит предоплату и доплату перед отгрузкой. Между платежами курс меняется, и считать по курсу дня переписки рано.
6. Доставка по России забыта. От границы до вашего склада и от склада до склада маркетплейса это две разные перевозки.

Курс юаня: как заложить колебания

Курс влияет не только на цену товара. От него зависят комиссия банка, страховка, пошлина и НДС, потому что все они считаются от стоимости товара. Доставка, брокер и упаковка в рублях от курса не зависят.

При курсе на 10% выше плана посадочная цена растёт примерно на 38 ₽ у продавца без вычета и на 31 ₽ у продавца с вычетом. У плательщика НДС лампа при +10% выходит за порог 10%: 509,9 ₽ больше 482 ₽.

Правило: считайте закупку при курсе +10%. Если при нём посадочная цена выше максимальной себестоимости, торгуйтесь с фабрикой или ищите другой товар.

Обратный расчёт показывает, какую цену фабрики выдержит лампа при курсе 11,5 ₽. Чтобы посадочная цена с вычетом НДС не превысила 482 ₽, цена фабрики должна быть не выше 24,27 ¥. Без вычета НДС потолок 19,06 ¥. Без вычета у фабрики нужно выторговать почти 5 юаней со штуки.

Карго или белая доставка: как сравнить на одном товаре

Карго — доставка, при которой посредник собирает грузы многих заказчиков и растаможивает их на свои компании. Вы платите за вес или объём и получаете товар на складе в России. Контракта с фабрикой на ваше имя и декларации на товары на ваше имя при этом нет.

Карго и белую доставку сравнивайте итогом на одну годную штуку, а не ставкой за килограмм. Растаможку при карго делает посредник, и вы получаете товар уже в России. Поэтому его ставку нельзя сравнивать с одной доставкой белой поставки.

Допустим, посредник назвал ставку 180 ₽ за килограмм до Москвы и берёт 3% за оплату фабрике. Партия в упаковке весит 600 кг. Остальное как в примере.

В строке «Доставка и таможня» белой поставки собраны доставка до границы, страховка, пошлина, сбор, брокер, доставка от границы и декларация соответствия.

Вывод зависит от того, принимаете ли вы НДС к вычету. Без вычета карго в этом примере дешевле белой поставки на 22,8 ₽ за штуку. С вычетом белая поставка дешевле карго на 59,5 ₽.

Цену карго нельзя сравнивать только деньгами. При карго у вас нет декларации на товары на своё имя, а значит, нет и НДС к вычету: заплатить его можно, вернуть нельзя. Если груз задержат на таможне, доказать, что он ваш, нечем. Когда сделка растёт и вы переходите на НДС или работаете с юрлицами, это ограничение начинает стоить больше разницы в ставке.

Сравнение имеет смысл, только если обе цифры посчитаны до склада маркетплейса и на годные штуки. Если посредник берёт деньги за переупаковку, страховку или документы отдельно, добавьте их в его столбец.

НДС при ввозе: когда он часть себестоимости

НДС, уплаченный на таможне, становится частью себестоимости, если вы не можете принять его к вычету. Плательщик НДС принимает налог, уплаченный при ввозе, к вычету по п. 2 ст. 171 НК РФ. Тогда в посадочной цене его нет, хотя на таможне вы его заплатили.

Если права на вычет у вас нет, весь налог остаётся в цене товара. В примере это 82,3 ₽ на штуку, больше, чем пошлина, брокер и сбор вместе.

Даже при вычете НДС на таможне платится живыми деньгами, вместе с пошлиной. Вернётся он позже, через уменьшение налога к уплате. Поэтому в плане денег на партию его нужно держать целиком.

Сколько денег нужно на партию до первой продажи

Денег на партию нужно больше, чем посадочная цена, умноженная на число штук. В примере за партию уходит 274 809 ₽, из них 40 339 ₽ НДС, даже если потом вы примете его к вычету.

Деньги уходят частями. Предоплата фабрике, доплата перед отгрузкой, таможенные платежи при выпуске, доставка по России. Первая выплата от площадки придёт только после продаж и закрытия отчётного периода.

Как сложить эти сроки в одну сумму, разобрано в статье о том, сколько денег нужно на оборот. Для первой партии в новой нише пригодится расчёт из статьи о том, сколько штук закупить для старта. Маленькая тестовая партия дороже на единицу, зато под риском меньше денег.

Ошибки при расчёте себестоимости из Китая

• Считать от цены фабрики. Цена фабрики в примере — меньше половины посадочной цены.
• Брать пошлину от цены товара. База пошлины — таможенная стоимость с доставкой до границы.
• Забыть НДС с пошлины. Налог считается от суммы стоимости и пошлины, а не только от стоимости.
• Делить на всю партию. Делите на годные штуки, брак повышает цену остальных.
• Считать по одному курсу. Проверяйте расчёт при курсе +10%.
• Сравнивать карго и белую поставку ставкой за килограмм. Сравнивайте итогом на единицу до склада маркетплейса.
• Не держать деньги на НДС. Вычет приходит позже, платить нужно при выпуске.
• Не сверить с потолком. Посадочная цена без максимальной себестоимости ничего не говорит о том, заработаете ли вы.

Чек-лист перед оплатой фабрике

• Посчитана максимальная себестоимость от медианы цены категории и целевой маржи.
• Таможенная стоимость включает доставку до границы и страховку.
• Пошлина посчитана от таможенной стоимости по ставке для вашего товара.
• НДС посчитан от суммы таможенной стоимости и пошлины, ставка 22% или 10% проверена по ст. 164 НК РФ.
• Сбор взят по таблице 2026 года для суммы вашей декларации.
• Брокер, сертификация, доставка по России и упаковка добавлены отдельными строками.
• Итог поделён на годные штуки с учётом брака.
• Расчёт повторён при курсе +10%.
• Решено, принимаете ли вы НДС к вычету, и выбрана правильная цифра себестоимости.
• Карго и белая поставка сравнены итогом на штуку до склада маркетплейса.
• Деньги на партию, включая НДС при ввозе, лежат на счёте до предоплаты.

Частые вопросы

Как рассчитать себестоимость товара из Китая, если ставка пошлины неизвестна?

Посчитайте два варианта: с нулевой пошлиной и с той, которую назовёт брокер после подбора кода товара. Если товар не проходит по марже уже при нулевой пошлине, дальше можно не считать. Если проходит только при нулевой, сначала узнайте точную ставку.

Что входит в посадочную цену товара?

Всё, что вы платите до того, как товар окажется на складе маркетплейса и будет готов к продаже. Цена фабрики, доставка, страховка, пошлина, НДС, если он не к вычету, сбор, брокер, сертификация, упаковка, маркировка, доставка на склад площадки и потери на браке. Комиссия площадки, логистика к покупателю и реклама считаются отдельно, в юнит-экономике.

Почему товар из Китая оказался дороже, чем я считал?

Чаще всего в расчёт не попали НДС при ввозе, пошлина с доставки, разовые расходы на партию и брак. В примере статьи эти строки вместе почти удваивают цену фабрики: 276 ₽ превращаются в 560,8 ₽. Сверьте свою партию с таблицей из раздела о потерях.

Карго или белая доставка: что выгоднее новичку?

Это зависит от того, принимаете ли вы НДС к вычету. Без вычета карго в примере дешевле на 22,8 ₽ за штуку, с вычетом белая поставка дешевле на 59,5 ₽. При карго у вас нет декларации на товары на своё имя, поэтому НДС не вернуть и груз на таможне не доказать своим.

Какую ставку НДС брать при ввозе в 2026 году?

С 1 января 2026 года общая ставка 22%. Для отдельных продовольственных и детских товаров, медицинских изделий и книг действует 10%, перечень дан в п. 2 ст. 164 НК РФ. При ввозе применяются те же ставки, что при продаже внутри страны.

Сколько стоит таможенное оформление партии?

Сам сбор в 2026 году от 1 231 ₽ за декларацию с таможенной стоимостью до 200 000 ₽. К нему добавляются услуги брокера, если вы декларируете не сами, и пошлина с НДС. Сбор платится за декларацию, поэтому на крупной партии его доля на штуку меньше.

На какой курс считать закупку?

На текущий и на курс выше на 10%. Если товар проходит по марже только при текущем курсе, риск лежит на вас. Курс влияет на пошлину и НДС, а не только на цену товара.

Что дальше

Посчитайте посадочную цену своего товара по таблице из примера, а затем повторите расчёт при курсе +10%. Сравните результат с максимальной себестоимостью: если запаса меньше 30⁠–⁠40 ₽ на штуку, торгуйтесь с фабрикой до оплаты, а не после поставки.

Если категория ещё не выбрана, начните с потолка, а не с фабрики. В отчёте «Позиция» за 2 900 ₽ вы получите три категории для входа. По каждой видно выручку, число продавцов, рекомендуемый ценовой диапазон и расчёт первой партии, а отдельно приложен список отсеянных категорий с причинами. С ценой витрины из отчёта легче понять, какую цену фабрики товар выдержит.

Получить отчёт «Позиция» →

Источники

• Таможенный кодекс ЕАЭС, ст. 40 «Дополнительные начисления к цене»: подп. 4 и 6 п. 1, расходы на перевозку до места прибытия и страхование.
• НК РФ, ст. 160 «Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров», действующая редакция на 01.11.2026.
• НК РФ, ст. 164 «Налоговые ставки»: п. 2, 3 и 5, действующая редакция на 01.11.2026.
• НК РФ, ст. 171 «Налоговые вычеты»: п. 2, вычет НДС, уплаченного при ввозе.
• Письмо ФНС России от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ «О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%»: ставка 22% с 1 января 2026 года по закону 425-ФЗ от 28.11.2025.
• Постановление Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638 об изменении постановления № 1637: ставки таможенных сборов с 1 января 2026 года.
• ppt.ru, «Таможенные сборы при импорте вырастут с 2026 года», 29.10.2025.
• Т—Ж, «Перевели селлера на белый импорт», 25.06.2026: устройство карго и белого импорта, отсутствие входящего НДС при карго.
• Sostav, «Доставка из Китая в Россию 2025: что выгоднее — карго или белая?», 21.07.2025: отсутствие полноценных таможенных документов при карго.
• Юнит-экономика на Wildberries, маржинальность товара, смена ниши — блог RADAR, прочитаны 01.11.2026.