Когда самозанятому переходить на ИП: лимит 2,4 млн, маркировка и расчёт налога для продавца на маркетплейсе

Вы продаёте на маркетплейсе как самозанятый и думаете, не пора ли открывать ИП. Или только собираетесь выходить на площадку и выбираете форму. Ответ зависит не от размера бизнеса, а от того, что вы продаёте и сколько. Нормы ниже проверены по тексту закона № 422-ФЗ в редакции от 04.08.2026 и по Налоговому кодексу на 07.11.2026.

Коротко

• Самозанятому переходить на ИП с другим режимом нужно, когда закон закрывает НПД. Это доход больше 2,4 млн ₽ за год, перепродажа чужих товаров, товары с обязательной маркировкой, подакцизные товары и работники по трудовому договору.
• Пока ни одной из причин нет, НПД дешевле. При доходе 2 млн ₽ в год налог самозанятого по ставке 4% с вычетом 70 000 ₽. ИП на УСН 6% без работников заплатит около 137 000 ₽ с взносами.
• Ставка НПД зависит от покупателя: 4% с продаж физическим лицам, 6% с продаж ИП и организациям для их бизнеса.
• Регистрация ИП сама по себе запретов НПД не снимает: ИП тоже может быть самозанятым. Снимает их смена режима, например на УСН.
• После утраты права на НПД уведомление о переходе на УСН подают в течение 20 календарных дней.

ИП или самозанятый для маркетплейсов: что закрыто для НПД

Для продавца на маркетплейсе НПД закрыт, если вы продаёте не то, что сделали сами, или если товар подлежит обязательной маркировке. Это два ограничения, которые срабатывают раньше лимита. Оба записаны в части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ.

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц, в том числе ИП, без работников. Налог платится процентом с дохода, страховых взносов нет. Применять его нельзя в таких случаях:

В том же списке есть работа в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Если вы продаёте чужой товар за вознаграждение, это тоже закрыто.

Отсюда первая проверка. Если ваш товар куплен для перепродажи или требует маркировки, самозанятость вам не подходит при любом доходе. Нужен ИП или ООО на другом режиме. Что входит в стоимость старта для ИП, разобрано в статье «Сколько нужно денег, чтобы начать продавать на ВБ».

Самозанятому остаются товары собственного производства, которые не подлежат обязательной маркировке и не подакцизные. Принимает ли площадка самозанятых и на каких условиях, указано в её оферте для продавцов.

Лимит 2,4 млн на ВБ и других площадках: как считается

Лимит 2,4 млн ₽ — это доход за календарный год, учтённый в налоговой базе НПД, по всем каналам продаж вместе. Он одинаков для любой площадки: «лимит 2,4 млн на ВБ» и на Ozon — один и тот же лимит, а не отдельный на каждую витрину.

Если доход превысил лимит, право на НПД теряется. По части 19 статьи 5 закона лицо считается утратившим право со дня, когда возникли основания, препятствующие применению режима. С этого дня доход облагается по другому режиму.

Посчитайте, когда вы упрётесь в лимит при своём темпе продаж:

Месяц превышения = 2 400 000 ₽ ÷ Средний доход в месяц

Продажи на маркетплейсе неровные: ноябрь и декабрь часто сильнее летних месяцев. При 200 000 ₽ в месяц в среднем один сильный декабрь выведет вас за лимит. Поэтому считайте не среднее за год, а сумму, которая уже есть на 1 ноября, плюс план на два последних месяца.

Налог самозанятого: 4 или 6 процентов

Ставка НПД зависит от того, кто покупатель. По статье 10 закона № 422-ФЗ доходы от продаж физическим лицам облагаются по ставке 4%. Доходы от продаж ИП и организациям для их предпринимательской деятельности облагаются по ставке 6%.

У самозанятого есть налоговый вычет 10 000 ₽ по статье 12. Он расходуется нарастающим итогом и снижает ставку: 4% превращаются в 3%, 6% в 4%. Когда 10 000 ₽ израсходованы, ставки возвращаются к 4% и 6%. Налоговая уменьшает налог на вычет сама.

На ставке 4% вычет кончается на доходе 1 млн ₽: 1% × 1 000 000 = 10 000 ₽. На ставке 6% раньше, на 500 000 ₽.

Налог за месяц платится не позднее 28-го числа следующего месяца, по уведомлению в приложении «Мой налог». Уведомление приходит не позднее 12-го числа. Это часть 3 и часть 2 статьи 11.

Когда самозанятому переходить на ИП: расчёт налога

Самозанятому выгоднее оставаться на НПД, пока закон его разрешает. Расчёт ниже показывает, сколько стоит переход до того, как он стал обязательным.

Для ИП на УСН «доходы» без работников возьмём нормы Налогового кодекса на 2026 год:

• ставка 6% (п. 1 ст. 346.20);
• фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год (подп. 1 п. 1.2 ст. 430);
• 1% с дохода сверх 300 000 ₽, не больше 321 818 ₽ за 2026 год (подп. 2 п. 1.2 ст. 430);
• ИП без работников уменьшает налог на взносы без ограничения в 50% (п. 3.1 ст. 346.21).

В расчёте налог ИП уменьшен только на фиксированную часть взносов, а 1% сверх 300 000 ₽ показан отдельной строкой. Так ИП в таблице считается по верхней границе. Для НПД берём ставку 4% и неизрасходованный вычет 10 000 ₽.

Разберём строку 2 000 000 ₽. Налог УСН 6% — 120 000 ₽, уменьшаем на взносы 57 390 ₽, к уплате 62 610 ₽. Плюс сами взносы 57 390 ₽ и 1% сверх 300 000 ₽: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽. Итого 137 000 ₽, это 6,85% дохода. У самозанятого 4% × 2 000 000 = 80 000 ₽ минус вычет 10 000 ₽, итого 70 000 ₽, 3,5% дохода.

Если часть ваших покупателей — ИП и организации, доля дохода по ставке 6% растёт. Даже если все продажи шли бы по 6%, налог НПД на 2 000 000 ₽ был бы 110 000 ₽ с вычетом. Это всё равно меньше, чем у ИП в таблице.

На малых доходах разрыв в процентах ещё больше. При 600 000 ₽ в год ИП отдаёт 10,1% дохода, потому что фиксированные взносы платятся в любом случае. Открывать ИП на УСН раньше, чем закон закроет НПД, имеет смысл только ради того, что НПД не позволяет: нанять людей, продавать маркируемый или закупной товар.

У ИП есть то, чего нет у самозанятого: взносы на пенсионное страхование. Если для вас важен пенсионный стаж, учитывайте это отдельно от расчёта.

Сколько вы будете продавать через год

Решение о форме зависит от того, сколько вы рассчитываете продавать. Если ваша ниша не позволит выйти за 2,4 млн ₽ в год, НПД можно держать долго. Если позволит, переход нужно планировать заранее.

Вручную это оценивают по соседям. Выпишите 15⁠–⁠20 карточек вашей категории на площадке, прирост их отзывов за месяц и умножьте на коэффициент отзывов. Получите грубую оценку продаж средней карточки и разброс между лидерами и хвостом. Метод и погрешность в 20⁠–⁠40% описаны в статье «Как оценить продажи конкурентов». Это самый долгий шаг: на одну карточку уходит 15⁠–⁠20 минут.

Если вы только выбираете категорию, эту оценку закрывает отчёт «Позиция» за 2 900 ₽. Он строится по брифу из четырёх вопросов: бюджет, опыт, команда и чего вы не хотите продавать. В последнем пункте можно сразу исключить товары с обязательной маркировкой, если хотите остаться на НПД. В отчёте три категории для входа с ёмкостью, числом продавцов, ценой входа и списком отсеянного.

Как перейти с НПД на ИП с УСН без перерыва в продажах

Переход с НПД на УСН делается уведомлением в налоговую. Сроки зависят от того, уходите вы сами или потеряли право.

Если право на НПД потеряно, например из-за превышения лимита. Порядок задаёт часть 6 статьи 15 закона. ИП может уведомить налоговую о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта как плательщика НПД. Физическое лицо без статуса ИП для этого регистрируется как ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права.

Если вы уходите с НПД сами, например с нового года. Уведомление о переходе на УСН со следующего года подают не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Порядок, при котором продажи не останавливаются:

1. За два-три месяца до лимита посчитайте месяц превышения по формуле выше.
2. Если вы ещё не ИП, зарегистрируйтесь как ИП заранее. ИП может оставаться на НПД, пока не превысит лимит.
3. Перед превышением подготовьте уведомление о переходе на УСН и подайте его в течение 20 дней после утраты права.
4. Проверьте в оферте площадки, как сменить данные продавца и налоговый режим в кабинете.
5. С даты перехода считайте цену с новыми налогами: доля налога вырастет с 3⁠–⁠4% до 6% и выше.

Подъём налога с 3,5% до 6,85% дохода — это 3,35 пункта цены. Как перенести такую разницу в цену и не потерять продажи, разобрано в статье о том, как повысить цену на маркетплейсе.

Сроки налогов и взносов после перехода

После перехода на УСН календарь платежей меняется. Вместо одного платежа в месяц до 28-го появляются взносы и налог по своим срокам.

Сроки взносов — пункт 2 статьи 432 НК РФ, налога УСН — пункт 7 статьи 346.21. Как вписать эти платежи в недели вместе с закупками и выплатами площадок, показано в статье о платёжном календаре селлера.

ИП на УСН освобождён от НДС, пока доход не превышает порог 20 млн ₽, действующий на 2026⁠–⁠2029 годы. Что меняется выше этого порога, разобрано в статье про НДС на УСН для селлера.

Сколько продлится режим НПД

По справке КонсультантПлюс к закону № 422-ФЗ эксперимент с НПД проводится до 31 декабря 2028 года включительно.

Для решения это значит: если ваш бизнес растёт, переход на ИП с другим режимом в ближайшие годы вам почти наверняка понадобится. Его стоит планировать, а не откладывать до последнего месяца.

Ошибки

Считать, что ИП снимает запреты. Запреты НПД действуют и для ИП на НПД. Перепродажа и маркируемый товар требуют другого режима, одного статуса ИП мало.

Перепродавать на НПД, пока доход маленький. Запрет на перепродажу не зависит от дохода.

Считать лимит по одной площадке. 2,4 млн ₽ — сумма всех доходов на НПД за год.

Считать лимит по среднему месяцу. Ноябрь и декабрь на маркетплейсах сильнее, и превышение случается раньше, чем показывает среднее.

Открывать ИП на УСН заранее «на вырост». При доходе 600 000 ₽ это обходится в 42 390 ₽ лишних платежей за год.

Забыть про 20 дней. После утраты права уведомление о переходе на УСН подаётся в этот срок.

Чек-лист

• Проверено, что товар собственного производства, без обязательной маркировки и не подакцизный.
• Нет работников по трудовому договору.
• Посчитан доход с начала года по всем каналам и месяц, в котором будет превышение 2,4 млн ₽.
• Известна доля продаж ИП и организациям по ставке 6%.
• Если переход нужен, ИП зарегистрирован заранее.
• Подготовлено уведомление о переходе на УСН на 20 дней после утраты права.
• Пересчитана цена с налогом 6% и взносами.
• Сроки взносов и налога УСН внесены в платёжный календарь.

Частые вопросы

Когда самозанятому переходить на ИП?

Когда закон закрывает НПД: доход за год больше 2,4 млн ₽, перепродажа, маркируемый или подакцизный товар, работники по трудовому договору. Пока ни одной причины нет, НПД дешевле: при доходе 2 млн ₽ налог 70 000 ₽ против около 137 000 ₽ у ИП на УСН 6%.

Может ли самозанятый продавать на маркетплейсе?

По закону может, если продаёт товар собственного производства без обязательной маркировки и не подакцизный. Перепродавать закупленный товар на НПД нельзя. Принимает ли площадка самозанятых, указано в её оферте для продавцов.

Лимит 2,4 млн на ВБ считается отдельно от Ozon?

Нет. Лимит 2,4 млн ₽ — это все доходы на НПД за календарный год, со всех площадок и каналов вместе.

Какая ставка у самозанятого при продаже через маркетплейс: 4 или 6 процентов?

Ставка зависит от покупателя: 4% с продаж физическим лицам, 6% с продаж ИП и организациям для их бизнеса. Вычет 10 000 ₽ снижает ставки до 3% и 4%, пока не израсходован.

Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽?

Право на НПД теряется со дня, когда возникло основание, то есть с превышения. Чтобы перейти на УСН, ИП уведомляет налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта как плательщика НПД.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?

Да. ИП может применять НПД, если соблюдает все его ограничения. Но запреты на перепродажу, маркировку и работников действуют и для ИП на НПД.

Сколько ИП на УСН платит при доходе 2,4 млн ₽?

По расчёту на нормах 2026 года около 165 000 ₽ в год: налог 86 610 ₽ после уменьшения на взносы, фиксированные взносы 57 390 ₽ и 1% сверх 300 000 ₽ — 21 000 ₽. Это 6,9% дохода. Самозанятый на тех же 2,4 млн ₽ платит 86 000 ₽ по ставке 4% с вычетом.

Что дальше

Сложите доходы на НПД с 1 января по всем площадкам и добавьте план на ноябрь и декабрь. Если сумма подходит к 2,4 млн ₽, зарегистрируйте ИП заранее и подготовьте уведомление о переходе на УСН. Если вы продаёте закупной или маркируемый товар на НПД, меняйте режим сейчас: запрет не зависит от дохода. Как связать налог, оборотные деньги и вывод прибыли в одну систему, разобрано в статье «Финансовый учёт селлера».

Если вы только выбираете категорию, начните с того, что вам можно продавать. «Позиция» за 2 900 ₽ по брифу из четырёх вопросов даёт три категории для входа с ёмкостью, числом продавцов, ценой входа и списком отсеянного. В пункте «чего не хотите продавать» исключите маркируемые товары, если планируете остаться на НПД.

Получить отчёт «Позиция» →

Источники

• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“», ред. от 04.08.2026, КонсультантПлюс: ст. 4 ч. 1 и 2, ст. 5 ч. 19, ст. 10, ст. 11 ч. 2 и 3, ст. 12, ст. 15 ч. 6 — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
• Налоговый кодекс РФ, проверено 07.11.2026 (zakonrf.info): ст. 430 п. 1.2 — https://zakonrf.info/nk/430/; ст. 432 п. 2 — https://zakonrf.info/nk/432/; ст. 346.13 п. 1 — https://zakonrf.info/nk/346.13/; ст. 346.20 п. 1 — https://zakonrf.info/nk/346.20/; ст. 346.21 п. 3.1 и 7 — https://zakonrf.info/nk/346.21/
• RADAR. «Сколько нужно денег, чтобы начать продавать на ВБ»: https://wradar.pro/blog/skolko-deneg-nuzhno-na-start-vb
• RADAR. «НДС на УСН для селлера»: https://wradar.pro/blog/nds-na-usn-dlya-sellera
• RADAR. «Платёжный календарь для маркетплейса»: https://wradar.pro/blog/platezhnyy-kalendar-sellera
• RADAR. «Как оценить продажи конкурентов»: https://wradar.pro/blog/kak-ocenit-prodazhi-konkurentov
• RADAR. «Как повысить цену на маркетплейсе»: https://wradar.pro/blog/kak-povysit-cenu-na-marketpleyse
• RADAR. «Финансовый учёт селлера»: https://wradar.pro/blog/finansy-sellera